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收到留抵退稅款的會計分錄(增值稅留抵退稅申報處理)

日期：2023-03-17 14:52:23    　　點擊：

納稅人收到留抵退稅稅額后，如何作會計分錄?

根據(jù)規(guī)定，納稅人收到留抵退稅稅額后，應(yīng)做如下會計分錄：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

納稅人收到增值稅留抵退稅后，如何填報增值稅申報表?

根據(jù)規(guī)定，納稅人申報收到留抵退稅稅額的當(dāng)期的增值稅的同時，應(yīng)當(dāng)將本期收到的留抵退稅稅額填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)(本期進(jìn)項稅額明細(xì))》第22欄“上期留抵稅額退稅”。本欄次數(shù)據(jù)將成為本附列資料第13欄、主表第14欄的其中數(shù)。

納稅人收到增值稅留抵退稅后，城建稅、教育費附加、地方教育附加的計稅(征)依據(jù)是否可以扣除?如何申報相關(guān)稅費?

答：

根據(jù)《關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)確定辦法等事項的通知》(財政部 稅務(wù)總局2021年第28號公告)的規(guī)定，期末留抵退稅退還的增值稅稅額作為城建稅計稅依據(jù)的扣除項。納稅人自收到留抵退稅稅額之日起，應(yīng)當(dāng)在以后納稅申報期間從城建稅計稅依據(jù)中扣除。具體體現(xiàn)在《增值稅及附件稅費申報表附列資料五(附加稅費情況表)》各相關(guān)欄次。

教育費附加、地方教育附加申報參照城市維護(hù)建設(shè)稅。

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