個人所得稅全年一次性獎金的計稅方式怎么選擇(獎金計稅方法申報選擇哪個)

2021年度的個人所得稅匯算清繳開始了，這應是大家第三次做匯算清繳了，不少朋友對于個稅匯算清繳還是不太了解，尤其是獎金計稅方法申報選擇哪個。

原來的政策規定全年一次性獎金在2021年12月31日以后必須并入綜合所得一同計算繳納個稅，但考慮到給老百姓更多的實惠于是將一項優惠政策延長了兩年，即今年大家仍然可以根據自身情況進行選擇。

(1)一次性獎金并入綜合所得一起算稅;

(2)一次性獎金與綜合所得分開單獨算稅。

請注意，每個人的情況不同，不同的選擇方式會產生不同的繳稅金額，差額可能很大，那么個人所得稅全年一次性獎金的計稅方式怎么選擇?先舉一個例子。

選擇單獨納稅少繳元個稅

老張2021年除年終獎外全年稅前收入為13萬元，年終獎為13萬元，總計26萬元;能夠從稅前扣除的項目包括固定減除額6萬元、社保個人承擔部分3萬元、無其他可以扣除的項目。

(1)年終獎單獨算稅

全年應納稅所得額(不算年終獎)=13萬-6萬-3萬=4萬。

根據稅率表查詢相關數據，請大家保存好這張表格，之后會反復用到。

不算年終獎需要繳納的個稅金額=40000*10%-2520=1480元。

年終獎單獨算稅的計算方式比較特別，先要將年終獎除以12，根據結果從按月換算后的綜合所得稅率表查詢數據，13萬元除以12得1.08萬元，稅率為10%，速算扣除數為210。

年終獎部分繳納的個稅金額=130000*10%-210=12790元。

共計繳稅金額=1480+12790=14270元。

(2)年終獎合并算稅

這種方式下將所有收入算在一起求出的應納稅所得額=13萬+13萬-6萬-3萬=17萬元，對應的稅率為20%，速算扣除數為16920元。

需要繳稅金額=170000*20%-16920=17080元。

不同方式下納稅金額相差了2810元(17080-14270)，選擇年終獎單獨計稅節約了16.45%的稅收。

從這個例子可以看出選擇其實很重要，那么問題來了，怎么選才最劃算呢?簡單和大家聊聊。

不算年終獎的應納稅所得額小于零，必然選擇合并計稅

舉例說明：

老張不算年終獎收入為6萬元，年終獎為5萬元，固定減除額為6萬元、社保個人承擔部分為1萬元、專項附加扣除為2.4萬元。

(1)年終獎單獨算稅

全年應納稅所得額(不算年終獎)=6萬-6萬-1萬-2.4萬=-3.4萬元，應納稅所得額小于0，這部分不用繳納個稅。

年終獎部分對應的個稅稅率為10%，速算扣除數為210。

年終獎部分繳納的個稅金額=50000*10%-210=4790元。

共計繳稅金額=0+4790=4790元。

(2)年終獎合并算稅

全部的應納稅所得額=6萬+5萬-6萬-1萬-2.4萬=1.6萬元，對應的稅率為3%，速算扣除數為0元。

需要繳稅金額=16000*3%=480元。

兩者之間相差巨大，選擇合并算稅節省了4310元個稅(4790-480)，節稅比例高達90%。

因此，如果不算年終獎時的應納稅所得小于零，那么不管三七二十一直接選擇合并算稅最劃算。

不存在跨稅率情形，必然選擇單獨計稅

先來解釋一下何為不存在跨稅率的情形。

上文讓大家保存那張稅率表，不知道大家有沒有存下來了，如果沒有的話請往上翻閱查看。

個人所得稅稅率分為7級，收入越高對應的稅率越高，最低3%、最高45%，不存在跨稅率情形指的是不論單獨計算年終獎還是合并計算，對應的稅率均是一樣的。

比如，應納稅所得額為4萬元，對應稅率為10%;年終獎為5萬元，對應稅率為10%;兩者相加為9萬，對應稅率還是10%。這就是不存在跨稅率的情形。

又比如，應納稅所得額為9萬元，對應稅率為10%;年終獎為6萬元，對應稅率為10%;兩者相加為15萬元，這屬于跨稅率情形。

舉例說明：小林不算年終獎全年收入12萬元，年終獎5萬元，固定減除額為6萬元、社保個人承擔部分為2萬元。

(1)年終獎單獨算稅

全年應納稅所得額(不算年終獎)=12萬-6萬-2萬=4萬元，對應稅率為10%，速算扣除數為2510元。

需要繳納個稅金額=40000*10%-2520=1480元。

年終獎部分對應的個稅稅率為10%，速算扣除數為210。

年終獎部分繳納的個稅金額=50000*10%-210=4790元。

共計繳稅金額=1480+4790=6270元。

(2)年終獎合并算稅

全部的應納稅所得額=12萬+5萬-6萬-2萬=9萬元，對應的稅率為10%，速算扣除數為2520元。

需要繳稅金額=90000*10%-2520=6480元。

年終獎不同選擇方式下的個稅相差了210元，節稅不多但總比什么都沒有強。

因此，如果不存在跨稅率的情形，同樣可以什么都不用想選擇單獨算稅更好。

其他情況需要試算才能得出結論

除了上面提到的兩種情形可以不用思考直接按照我給出的結論來，其他情形建議分別按照單獨計稅、合并計稅試算，得出具體金額后再行比較。

有的朋友可能要問了，個稅計算那么復雜，不會計算或者萬一算錯了怎么辦呢?

大家可以在3月1日至6月30日之間登陸個人所得稅APP進行測算，先選擇單獨計稅看看一需要繳納多少錢，然后選擇作廢后再用合并計稅方式查詢具體繳稅金額，比較一下哪種劃算就選擇哪種方式，全過程均是由系統自動計算的，哪怕不會算個稅的人也能操作。

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