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企業所得稅計提和繳納會計分錄(企業所得稅的會計處理)

日期：2023-03-17 15:00:47    　　點擊：

企業所得稅的會計處理怎么做?企業所得稅賬務處理程序是什么?本期眾致君就來帶大家看看，企業所得稅賬務處理程序是什么，希望能幫助到大家。

企業所得稅計提和繳納會計分錄

1、繳納時：借：應交稅費—應交所得稅，貸：銀行存款;

2、計提時：借：所得稅費用，貸：應交稅費—應交所得稅;

3、結轉時：借：本年利潤，貸：所得稅費用。

通常情況下企業所得稅是按照季度，三個月繳納一次的，也有一些企業是每個月繳納一次啊，企業所得稅跟個人所得稅一樣采取的預繳模式，等第二年年度匯算清繳之后再對企業所得稅進行多退少補，假如今年2021年繳納的企業所得稅，需要在2022年5月31日之前進行年度匯算清繳，接下來我帶大家了解一下企業所得稅怎么做賬務處理。

1、企業計提企業所得稅時，賬務處理為：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-企業所得稅

2、企業季度預繳時，賬務處理為：

借：應交稅費-企業所得稅

貸：銀行存款

3、如果企業需要補繳企業所得稅，賬務處理為：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-企業所得稅

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

4、如果企業多交了企業所得稅，賬務處理為：

借：應交稅費-企業所得稅

貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

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