出口退稅的計(jì)算公式是什么(免抵退稅的具體計(jì)算方法)

生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅怎么計(jì)算?通常情況來說，生產(chǎn)企業(yè)的出口退稅的計(jì)算應(yīng)該是可以享受免抵退稅額的計(jì)算，應(yīng)該是通過出口貨物離岸價(jià)乘以外匯人民幣以及貨物退稅率來計(jì)算的，其中關(guān)于免稅退稅抵減額的計(jì)算公式都會(huì)在下述內(nèi)容中進(jìn)行介紹，希望對(duì)你們學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)知識(shí)都是有所啟發(fā)的.

出口退稅的計(jì)算公式是什么?

當(dāng)期應(yīng)納稅額

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)

免抵退稅額的計(jì)算

免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率

免稅購進(jìn)原材料包括國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價(jià)格為組成計(jì)稅價(jià)格.

進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格=貨物到岸價(jià)格+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅+海關(guān)實(shí)征消費(fèi)稅

當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計(jì)算

1、當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

2、當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額=0

"當(dāng)期期末留抵稅額"為當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》的"期末留抵稅額".

免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率).

新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個(gè)月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額;未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，從第13個(gè)月開始按免抵退稅計(jì)算公式計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額.

出口退稅的會(huì)計(jì)處理怎么做?

增值稅退(免)稅辦法有兩種：免抵退稅和免退稅.

一、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅會(huì)計(jì)處理

1.貨物出口，實(shí)現(xiàn)銷售收入

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入-外銷

2.免抵退稅不予免征和抵扣的稅額：

借：主營業(yè)務(wù)成本-外銷成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

3.應(yīng)退稅額：

借：其他應(yīng)收款-出口退稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅

4.免抵稅額：

借：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅

5.次月收到退稅款時(shí)：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款-出口退稅

二、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)置賬戶核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時(shí)再從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬.

(1)購進(jìn)出口貨物時(shí)

借：庫存出口商品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款(應(yīng)付賬款)

貨物出口后，計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額

借：主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)

應(yīng)收出口退稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(3)收到出口退稅款

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅

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