股權變更需要繳納什么稅(個人股權轉讓稅款怎么計算)

有很多小伙伴前來咨詢關于股權變更需要繳納什么稅的問題。今天整理了一些與個人股權轉讓相關的稅務問題，一起來看一看。

1.個人股權轉讓涉及哪些稅?

涉及兩大稅種：個人所得稅和印花稅

2.個人股權轉讓，誰來繳稅?

· 個人所得稅

個人股權轉讓所得個人所得稅，以股權轉讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人。

受讓方無論是企業還是個人，均應按個人所得稅法規定認真履行扣繳稅款義務。

扣繳義務人未履行扣繳義務時，納稅人應自行向主管稅務機關辦理股權轉讓納稅申報。

· 印花稅

轉讓方和受讓方都要繳納。

3. 個人股權轉讓，什么時候納稅?

· 個人所得稅

具有下列情形之一的，扣繳義務人、納稅人應當依法在次月15日內向主管稅務機關申報納稅：

受讓方已支付或部分支付股權轉讓價款的;

股權轉讓協議已簽訂生效的;

受讓方已經實際履行股東職責或者享受股東權益的;

國家有關部門判決、登記或公告生效的;

股權被司法或行政機關強制過戶、以股權對外投資或進行其他非貨幣性交易、以股權抵償債務、其他股權轉移行為已完成的;

稅務機關認定的其他有證據表明股權已發生轉移的情形。

· 印花稅

納稅義務發生時間為：書立應稅憑證(合同簽訂)當日。

4. 個人股權轉讓，稅款怎么計算?

· 個人所得稅

稅目為：財產轉讓所得

個人所得稅=(股權轉讓收入-股權原值-合理費用)*20%

注：合理費用指股權轉讓時按照規定支付的有關稅費，如印花稅、資產評估費、中介服務費等。

· 印花稅

稅目為：產權轉移書據

印花稅=應稅憑證計稅金額*比例稅率

=股權轉讓書據*0.5‰

5. 個人股權轉讓，股權原值是什么?

· 個人所得稅

以現金出資方式取得的股權，按照實際支付的價款與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值;

以非貨幣性資產出資方式取得的股權，按照稅務機關認可或核定的投資入股時非貨幣性資產價格與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值;

通過無償讓渡方式取得股權，具備“繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人”情形的，按取得股權發生的合理稅費與原持有人的股權原值之和確認股權原值;

被投資企業以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉增股本，個人股東以依法繳納個人所得稅的，以轉增額和相關稅費之和確認其新轉增股本的股權原值;

除以上情形外，由主管稅務機關按照避免重復征收個人所得稅的原則合理確認股權原值。

6. 股權轉讓納稅(扣繳)申報，需要報送哪些資料?

股權轉讓合同(協議);

股權轉讓雙方身份證明;

按規定需要進行資產評估的，需提供具有法定資質的中介機構出具凈資產或土地房產等資產價值評估報告;

計稅依據明顯偏低，但有正當理由的證明材料;

主管稅務機關要求報送的其他材料。

7. 股權轉讓，什么情況下是收入明顯偏低?

符合下列情形之一，視為股權轉讓收入明顯偏低：

申報的股權轉讓收入低于股權對應的凈資產份額的。其中，被投資企業擁有土地使用權、房屋、房地產企業未銷售房產、知識產權、探礦權、采礦權、股權等資產的，申報的股權轉讓收入低于股權對應的凈資產公允價值份額的;

申報的股權轉讓收入低于初始投資成本或低于取得該股權所支付的價款及相關稅費的;

申報的股權轉讓收入低于相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓收入的;

申報的股權轉讓收入低于相同或類似條件下同類行業的企業股權轉讓收入的;

不具合理性的無償讓渡股份或股份;

主管稅務機關認定的其他情形。

8. 股權轉讓收入明顯偏低，什么情況下是正常的?

符合下列條件之一，視為有正當理由：

能出具有效文件，證明被投資企業因國家政策調整，生產經營受到重大影響，導致地價轉讓股權;

繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人;

相關法律、政府文件或企業章程規定，并有相關資料充分證明轉讓價格合理且真實的本企業員工持有的不能對外轉讓股權的內部轉讓;

股權轉讓雙方能夠提供有效證據證明其合理性的其他合理情形。

9. 股權轉讓收入，稅務機關有哪些核定方法?

主管稅務機關應依法按照下列方法核定股權轉讓收入：凈資產核定法、類比法、其他合理方法

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