什么是稅務籌劃(稅收籌劃案例分析)

稅收籌劃可以降低不必要的成本，實現效益最大化。但現階段我國稅收籌劃正處于發展時期，還不成熟，加之很多人對稅收籌劃存在誤解，對稅收籌劃的認識還不夠，以為稅收籌劃就是避稅，所以，在實際操作中也出現了很多不規范的現象。其實，這是稅收籌劃和避稅是兩個不同的概念，各位一定要仔細了解清楚。

接下來，我將給大家一一分析一下稅收籌劃的相關知識點，還有一些延伸的內容，都是企業老板和各位需要了解的，請注意看看。

稅收籌劃是指納稅人在符合法規的前提下，按照稅收政策法規的導向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的生產、經營和投資、理財活動的一種企業籌劃行為。包括稅負最輕、稅后利潤最大化、企業價值最大化等內涵，而不僅僅是指的稅負最輕。

稅收籌劃是在法律法規的許可范圍內進行的，是納稅人在遵守國家法律及稅收法規的前提下，在多種納稅方案中，做出選擇稅收利益最大化方案的決策，具有合法性。

企業要繳納所得稅、增值稅、營業稅等(有相關規定允許免征、少征的除外)，稅種多，稅負大。所以企業可以把稅務籌劃作為一個突破口，幫助企業節省稅費，最大程度的讓企業享受到政策優惠。納稅籌劃不是固定的模式，它是多元化的，只有靈活的納稅籌劃，具體分析實際問題，才能實現企業利潤最大化。

1、可以為企業提供優惠政策。

2、可以直接或間接地減輕企業的稅收壓力。

3、可以解決企業成本不足的問題。

4、可以增強財務會計能力。

5、減輕了股東的分紅壓力，使股東享受極低的個人所得稅負擔。

6、合理合法穩妥使用稅收優惠政策。

例題：甲公司為金融公司，2020年年底利潤1500萬，在年底的時候需要進行股東分紅，那該公司在籌劃前和籌劃后的對比如何？

籌劃前：

利潤1500萬

企業所得稅：1500*25%=375萬

純利潤：1500萬-375萬=1125萬（分給股東需要繳股東個稅）

股東分紅個稅：1125*20%=225萬

股東實得：1125-225=900萬

籌劃前，年利潤1500萬，股東實際只得到了900萬，其余600萬都繳稅了。

如果對其進行稅收籌劃，那籌劃后，股東可以分得多少呢？

籌劃后：

如果成立三家個人獨資企業，每家分得500萬。

增值稅：500/（1+3%）*3%=14.56萬

附加稅：14.56*12%*50%=0.87萬

所得稅：500/（1+3%）*2%=9.71萬

因為是成立的三家個人獨資企業，所以，最后共繳稅（14.56+0.87+9.71）*3=75.42萬

籌劃后，股東分紅1500-75.42=1424.58萬，從對比可以看出來，籌劃前股東實際分紅只有900萬，而籌劃后股東分紅有1424.58萬，相比之下，籌劃后股東多得了524.58萬。

從案例中就可以看出來，對于企業來說，進行一定的稅務籌劃很有必要，可以幫助企業每年少繳幾萬、幾十萬、甚至幾百萬的稅。

企業如果想要進行稅務籌劃，可以有很多種方法，比如在稅收洼地成立個人獨資企業享受核定征收、或者成立有限公司返稅政策等等。不同的企業所面臨的需求不一樣，比如有些企業是缺進項票、有些企業是所得稅高、有些企業是分紅個稅高等，這些都可以通過稅務籌劃來得到解決。

最后，提醒大家，對于稅務籌劃要明白最簡單也最重要的一點：事前規劃叫“稅籌”，事后規劃那叫“稅愁”，所有合法合規的節稅都需要提前規劃才能實現。

既然是提前做規劃，那么結合自己整個企業的經營邏輯以及商業模式做籌劃就非常重要，而且不能是只做簡單的一項規劃，需要全盤多方位布局，充分利用各項優惠政策，組合式的籌劃才能讓效益最大化。

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