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增值稅分錄怎么做(增值稅結轉分錄)
日期：2023-04-18 16:57:50
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增值稅分錄怎么做
①購進材料
借：原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款
②銷售產品
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
同時
借：主營業務成本
貸：庫存商品
③月末結轉增值稅分錄
進項稅額
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
銷項稅額
借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
貸：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
應繳增值稅額(銷項稅額>進項稅額)
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費-未交增值稅
補充：進項稅額>銷項稅額不做賬務處理，應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)借方月末有余額
次月繳稅
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
Tips1：應交稅費-未交增值稅主要核算上期增值稅，應交稅費-已交增值稅核算本期預繳稅費
Tips2：以上增值稅結轉可月清、季清、年清，看個人做賬習慣，但一年必須清一次
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