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增值稅退稅會計分錄怎么做(企業退稅會計處理)

日期：2023-04-18 17:05:58    　　點擊：

小編為大家搜集整理關于增值稅和企業所得稅退稅方面的會計處理!歡迎小伙伴們趕緊一起往下看并轉發分享吧!

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增值稅退稅分錄

增值稅返還分直接減免、即征即退、先征后退三種返還形式。無論哪種返還形式，都是屬于與日常經營有關的補助，損益計入返還當期，科目計入“其他收益—補助”。

PS：執行《小企業會計準則》的計入營業外收入補助哦~

1.直接減免

借：應交稅費—應交增值稅(減免稅款)

貸：其他收益—補助

抵消稅款

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅(減免稅款)

特殊情況：

①減免稅款指的是應當繳納增值稅，但對納稅者減免的稅款。增值稅免稅項目，不屬于減免稅款。

②小規模免稅：小規模企業記賬本身簡單，只要能夠反映經營的實際情況，是可以進行簡化的，所以小規模免稅可以如下做賬。

有收入時

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費—應交增值稅

月底交稅符合免稅條件

借：應交稅費—應交增值稅

貸：其他收益—補助

2. 即征即退、先征后退

以稅款確認退還日確認收入。

借：其他應收款

貸：其他收益—補助

留抵退稅

借：應交稅費—增值稅留抵稅額

貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)

借：銀行存款

貸：應交稅費—增值稅留抵稅額

出口退稅

借：應收出口退稅款(增值稅)

貸：應交稅費—應交增值稅(出口退稅)

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企業所得稅退稅分錄

所得稅退稅(補交)分為兩種情況：

第一種：少交或多交所得稅匯算后補稅或退稅。

第二種：政策性減免或退稅。其中第二種情況又分為征前免稅與現征后退兩種情況。

1.年終匯算多交退稅

借：應交稅費—應交所得稅

貸：所得稅費用

借：銀行存款

貸：應交稅費—應交所得稅

PS：多交稅款最終“應交稅費—應交所得稅”的余額在借方。

2.跨年調整所得稅(多交稅)

借：應交稅費—應交所得稅

貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整，

貸：利潤分配—未分配利潤

借：銀行存款

貸：應交稅費—應交所得稅

3.征前減免所得稅

企業在計算應納所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應交稅金—企業所得稅

確認減免稅時：

借：應交稅金—企業所得稅

貸：所得稅費用

4.先征后退

借：所得稅費用

貸：應交稅金—企業所得稅

繳納稅款時：

借：應交稅金—企業所得稅：

貸：現金/銀行存款

確認減免稅收到退稅款時：

借：銀行存款：

貸：所得稅費用

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