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以工代訓補貼怎么做賬(以工代訓補貼賬務處理)

日期：2023-04-18 17:06:09    　　點擊：

收到了2021年企業(yè)穩(wěn)崗擴崗以工代訓補貼，會計怎么做賬?所得稅申報怎么填報。

企業(yè)穩(wěn)崗擴崗以工代訓補貼，本質(zhì)上還是補助，屬于與收益相關(guān)的補助。

一、以工代訓補貼賬務處理

1.收到補貼：

借：銀行存款

貸：其他收益

2.實際用于支付員工等：

借：應付職工薪酬-工資等

貸：銀行存款等

說明：會計處理也可以按照“凈額法”處理，直接沖減成本費用。

二、稅務處理

對于補貼，滿足規(guī)定的可以作為不征稅收入處理，但是其支出不得稅前扣除;也可以作為征收收入處理，其支出可以稅前扣除。

鑒于企業(yè)穩(wěn)崗擴崗以工代訓補貼，企業(yè)在收到后都會及時發(fā)出，不管是選擇征稅收入處理還是選擇不征稅收入處理，其結(jié)果是一致的。為減少稅務處理與會計處理的差異，建議對于該補貼就按照征稅收入處理。按照征稅收入處理的話，其支出給員工的補貼可以作為“工資薪金支出”，可以增加職工福利費、職工教育經(jīng)費等扣除限額的計算基數(shù)。

如果企業(yè)按照征稅收入進行稅務處理，就不存在稅會差異，在企業(yè)所得稅申報時不需要進行納稅調(diào)整。

如果企業(yè)按照不征稅收入進行稅務處理，就存在稅會差異，在企業(yè)所得稅申報時需要進行納稅調(diào)整：需要先填寫《A105040專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表》，然后自動生成《A105000納稅調(diào)整項目明細表》中的“ (七)不征稅收入”及其“其中：專項用途財政性資金(填寫A105040)”相關(guān)欄目的數(shù)據(jù)。

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