您當前位置：首頁 > 知產(chǎn)百科 > 文章正文

計提所得稅會計分錄怎么做(企業(yè)所得稅的會計處理)

日期：2023-04-18 17:11:05    　　點擊：

計提所得稅會計分錄怎么做?企業(yè)所得稅的會計處理分錄區(qū)分以下幾種情況：

1、當期應納稅所得額為零的，不用做會計分錄;

2、當期應納稅所得額為正數(shù)的，企業(yè)所得稅=應納稅所得額(即利潤總額)*所得稅稅率

分錄如下：

當期計算出應納稅所得額時，計提當期所得稅費用

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

次月繳納上期所得稅費用時

借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

當期繳納上期所得稅費用與計提數(shù)據(jù)不一致時，差額進行調(diào)整

借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅(可借可貸)

貸：所得稅費用(可借可貸)

3、次年進行所得稅匯算清繳，或進行差錯更正時，產(chǎn)生所得稅費用的，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

同時，期末將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入未分配利潤

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

4、次年進行所得稅匯算清繳，或進行差錯更正時，產(chǎn)生所得稅需要退稅的，分錄如下：

借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

同時，期末將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入未分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

推薦閱讀：

本文來源：http://m.eexx55.com/baike/20412.html

版權(quán)說明：上述為轉(zhuǎn)載或編者觀點，不代表知春路知識產(chǎn)權(quán)意見，不承當任何法律責任

下一篇：工程直接費用包括哪些費用(工程直接各項費用詳解)

最新文章

稅務登記證可以注銷嗎(稅務注銷需要什么材料和流程) 注冊一個公司的流程怎樣費用多少(注冊公司的手續(xù)和費用標準) 辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程) 寧波注冊公司流程及費用(寧波注冊公司的完整流程) 辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門商標推薦
主站蜘蛛池模板： 久久免费视频3| 国产性一交一乱一伦一色一情| 亚洲综合亚洲国产尤物| jux900被公每天侵犯的我| 粉嫩小泬无遮挡久久久久久| 男女抽搐动态图| 性做久久久久久免费观看| 双手扶在浴缸边迎合着h| 亚洲成av人片在线观看无码| 中文字幕免费在线看线人| 色吊丝av中文字幕| 欧美va亚洲va在线观看| 国产精品无码一区二区三区免费 | 中文字幕日韩人妻不卡一区| 无限资源视频手机在线观看| 欧美日韩3751色院应在线影院| 国产香蕉97碰碰视频VA碰碰看| 四虎1515hh永久久免费| 中国大陆高清aⅴ毛片| 高清国语自产拍免费视频国产| 日韩精品无码一区二区三区| 国产尤物二区三区在线观看| 久久久伊人影院| 草莓黄色app| 手机看片国产福利| 刚下班坐公交车被高c怎么办| 久久人妻无码中文字幕| 色欲香天天天综合网站| 日日碰狠狠添天天爽超碰97| 国产强伦姧在线观看| 久久久久亚洲av综合波多野结衣| 肉伦迎合下种怀孕| 客厅餐桌椅子上波多野结衣| 人妻互换一二三区激情视频| 97049.com| 樱桃视频影院在线播放免费下载| 国产成人久久精品一区二区三区 | 国产成人亚洲精品无码av大片| 向日葵app下载网址进入在线看免费网址大全| 三个黑人上我一个经过| 猛男狂搡美女免费|