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匯算清繳所得稅退回怎么做賬(所得稅退回會計分錄)

日期：2023-04-18 17:11:32    　　點擊：

匯算清繳所得稅退回怎么做賬?

所得稅退稅(補交)分為兩種情況：

第一種：少交或多交所得稅匯算后補稅或退稅。

第二種：政策性減免或退稅。其中第二種情況又分為征前免稅與現征后退兩種情況。

匯算清繳所得稅退回

1.年終匯算多交退稅

借：應交稅費—應交所得稅

貸：所得稅費用

借：銀行存款

貸：應交稅費—應交所得稅

PS：多交稅款最終“應交稅費—應交所得稅”的余額在借方。

2.跨年調整所得稅(多交稅)

借：應交稅費—應交所得稅

貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整，

貸：利潤分配—未分配利潤

借：銀行存款

貸：應交稅費—應交所得稅

所得稅退回會計分錄

1.征前減免所得稅

企業在計算應納所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應交稅金—企業所得稅

確認減免稅時：

借：應交稅金—企業所得稅

貸：所得稅費用

2.先征后退

借：所得稅費用

貸：應交稅金—企業所得稅

繳納稅款時：

借：應交稅金—企業所得稅：

貸：現金/銀行存款

確認減免稅收到退稅款時：

借：銀行存款：

貸：所得稅費用

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