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銀行貼現(xiàn)利息計算公式(貼現(xiàn)率計算利息實例)

日期：2023-04-18 17:15:01    　　點(diǎn)擊：

票據(jù)貼現(xiàn)是會計學(xué)的專業(yè)術(shù)語，雖然大部分人應(yīng)該沒有接觸過，但是也不難理解，就是持票人在票據(jù)未到期前將票據(jù)賣給銀行，提前獲取票據(jù)到期資金，其實質(zhì)是一種短期融資行為。

一、何為票據(jù)貼現(xiàn)?

票據(jù)貼現(xiàn)是指商業(yè)匯票(銀行承兌匯票/商業(yè)承兌匯票)的持票人在匯票到期日前，將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行的行為。辦理完貼現(xiàn)手續(xù)后，銀行根據(jù)票面金額扣除貼現(xiàn)利息，將剩余資金支付給持票人。

通過票據(jù)貼現(xiàn)，持票人提前取得了票據(jù)到期資金，同時銀行獲取了貼現(xiàn)利息。

其中：

(1)銀行收取貼現(xiàn)利息的計算公式為：

貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額*貼現(xiàn)率*貼現(xiàn)期限

(2)持票人辦理貼現(xiàn)后，實際收到資金的計算公式為：

貼現(xiàn)凈值=票據(jù)到期價值-貼現(xiàn)利息

二、貼現(xiàn)率計算利息實例

2021年12月30日，X企業(yè)收到客戶寄來的一張開票日期為2021年12月25日，票面面值100萬元，票面利率5%，期限6個月的銀行承兌匯票。

由于公司近期資金緊張，于2022年2月18日將該票據(jù)拿到銀行辦理貼現(xiàn)手續(xù)，銀行貼現(xiàn)率為10%。

具體計算如下：

(1)票據(jù)到期值：

貼現(xiàn)金額=票據(jù)到期值=1000000×(1+5%/2)=1025000元

(2)貼現(xiàn)天數(shù)：

該票據(jù)到期日為2022年6月25日，貼現(xiàn)天數(shù)(2月份11天，3月份31天，4月份30天，5月份23天，6月份25天)

貼現(xiàn)天數(shù)=11+31+30+23+25=120天

(3)貼現(xiàn)息：

貼現(xiàn)息=應(yīng)收票據(jù)到期值×(貼現(xiàn)天數(shù)/360)×貼現(xiàn)率=1025000×120/360×10%=34166.67元

(4)貼現(xiàn)凈值：

X企業(yè)辦理貼現(xiàn)可收到的資金=貼現(xiàn)凈值=1025000-34166.67=990833.33元

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