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未認證的進項稅額怎么做賬(待抵扣進項稅會計分錄)
日期：2023-04-18 17:17:45
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未認證的進項稅額怎么做賬?待抵扣進項稅會計分錄如下：
假設甲企業2021年10月份采購了一批庫存成本1000萬元
商品入庫時
借：庫存商品 1000萬元
應交稅額—應交增值稅(進項稅) 130萬元
貸：銀行存款 1130萬元
月底結轉未認證的進項稅額
借：應交稅費—應交增值稅—待抵扣進項稅額 130萬元
貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額 130萬元
認證時
借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅 130萬元
貸：應交稅費—應交增值稅—待抵扣進行稅額 130萬元
總結：月末未認證抵扣的進項稅額需要結轉至待抵扣進項稅額科目，等到認證抵扣時，從待抵扣進項稅額科目結轉至轉出未交增值稅科目即可
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