所得稅匯算清繳報表怎么填(企業所得稅匯算清繳報表填寫順序)

所得稅匯算清繳報表怎么填

1、所得稅匯算清繳報表是一個財務人員必備的技能，填報沒有想象中那么困難，只要按順序填報就一定能成功的;

2、填報邏輯：調表不調賬。即根據年度收入費用，把需要調增或調減的收入、費用項目，按照稅法的規定，進行調整;

3、填報順序：收入、費用為四季度數據，有調整項需自行填制——之后填列職工薪酬、折舊、廣告招待費、利息等常用項目——自動生成納稅調整匯總表——回主表生成調整后的利潤總額——根據利潤計算所得稅優惠并填表——回到主表，生成報表——大功告成!

4、填報注意：各報表之間邏輯是非常緊密的，一定要按順序完成，切記!!!

企業所得稅A類年報申報表填表順序 一、填寫1、收入或支出表;2、期間費用明細表

(此二表小微企業自動填列季報數據，不允許修改，如果需要調整可以向稅局申請，按明細填報)

二、各納稅調整項目明細表

3、《視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表》(A105010)

4、《未按權責發生制確認收入納稅調整明細表》(A105020)

5、《投資收益納稅調整明細表》(A105030)

6、《專項用途財政性資金納稅調整明細表》(A105040)

7、《職工薪酬納稅調整明細表》(A105050)(每個企業應該都涉及)

8、《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表》(A105060)(有該項費用的企業涉及)

9、《捐贈支出納稅調整明紐表》(A105070)

10、《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》(A105080)(有固定資產的企業涉及)

11、《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》(A105090)

12、《企業重組納稅調整明細表》(A105100)

13、《政策性搬遷納稅調整明細表》(A105110)

14、《貸款損失準備金及納稅調整明細表》(A105120)

15、《非貨幣性資產投資遞延納稅調整明細表》

16、《居民企業資產(股權)劃轉特殊性稅務處理申報表》

17、《企業重組所得稅特殊性稅務處理報告表》

三、根據第二大類各納稅調整明細表 18、填列《A105000納稅調整項目明細表》

(二類表每填完一項后，會自動跳轉到該表，審查無誤，點擊保存即可)

19、《符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優患明細表》(A107011)

20、《研發費用加計扣除優惠明細表》(A107012)

(高新技術企業或有研發支出的企業填列)

四、研發費用加計扣除優惠明細表填列后自動跳轉

21、(A107010)《免稅、減計收入及加計扣除優患明細表》

五、境外所得有分支機構的填列

(無業務直接第七項)

22、(A108010)《境外所得納稅調整后所得明細表》

23、(A108020)《境外分支機構稱補虧損明細表》

24、(A108030)《跨年度結轉抵免境外所得稅明細表》

六、(A108000)《境外所得稅收抵免明細表》

(根據第五項自動生成)

七、25、《A100000企業所得稅年度納稅申報表A類》

(主表，根據上述報表自動生成，納稅調整項影響利潤總額，繼而影響所得稅減免優惠明細表)

26、企業所得稅彌補虧損明細表(該表自動生成)

27、減免所得稅優惠明細表(根據25計算的調整后的利潤總額自動跳轉生成)

28、高新技術企業優惠情況及明細表(高企必須填報近三年財務數據)

29、抵扣應納稅所得額明細

30、稅額抵免優惠明細表

八、A10000O企業所得稅年度納稅申報表A類(跨地區匯總納稅企業總機構填寫以下報表)

(無業務直接第九項)

31、跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表

32、企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表

九、33、A100000企業所得稅年度納稅申報表A類

(最終主表：根據上述第七項利潤總額及減免所得稅報表自動生成，保存即可)

十、其他報表

34、《受控外國企業信息報告表》

35、《海上油氣生產設施棄置費情況表》

附件：企業所得稅匯算清繳報表填寫順序

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