個人綜合所得計算器(個稅綜合所得稅率表)

個人綜合所得計算器

居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。

其中，專項扣除包括居民個人按照規定的范圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等;專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出。

居民個人綜合所得應納稅額的計算公式為：應納稅額=∑(每一級數的全年應納稅所得額×對應級數的適用稅率)=∑[每一級數(全年收入額-60000元-專項扣除-享受的專項附加扣除-享受的其他扣除)×對應級數的適用稅率]

下表為綜合所得個人所得稅稅率表(含速算扣除數)，記住了!

最后，居民個人綜合所得應納稅額的計算公式應為：應納稅額=全年應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數=(全年收入額-60000元-社保、住房公積金費用-享受的專項附加扣除-享受的其他扣除)×適用稅率-速算扣除數

舉個例子吧，加強理解!

丈夫A和妻子B在北京工作，他們當年度扣除“三險一金”后的年收入分別為50萬元和25萬元。他們關于個人所得稅專項附加扣除的基本情況如下：

(1)兩人名下都沒有住房，兩人每月發生固定住房租金支出(夫妻二人都是承租人)。

(2)他們共同育有一兒一女，且兩個孩子均在接受九年義務教育階段。

(3)兩人都是獨生子女，而且兩人的父母都已年滿60周歲。

(4)A和女兒在當年度由于身體欠佳，分別發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔(指醫保目錄范圍內的自付部分)8.5萬元和4.5萬元。

根據以上情況，他們可以享受的個人所得稅專項附加扣除如下：

(1)子女教育專項附加扣除，標準為每個子女每月1000元(每年12000元)。

(2)住房租金專項附加扣除，標準為每月1500元(每年

18000元)。

(3)贍養老人專項附加扣除，標準為每人每月2000元(每年24000元)。

(4)A和女兒的大病醫療專項附加扣除，即扣除醫保報銷后個人負擔(指醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過1.5萬的部分，在8萬元限額內據實扣除。

分析：如果將子女教育、住房租金、A及女兒的大病醫療全部由丈夫A來扣除。

丈夫A當年的應納稅所得額=50萬元(A扣除“三險一金”后的年收入)-6萬元(年基本減除費用)-2.4萬元(子女教育)-1.8萬元(住房租金)-2.4萬元(贍養老人)-7萬元(A的大病醫療)-3萬元(女兒的大病醫療)=27.4(萬元)

此時，丈夫A的適用稅率是20%，速算扣除數為16920。

A當年的應納稅額=274000×20%-16920=37880(元)。

妻子B當年應納稅所得額=25萬元(B扣除“三險一金”后的年收入)-6萬元(年基本減除費用)-2.4萬元(贍養老人)=16.6(萬元)

此時，妻子B的適用稅率為20%，速算扣除數為16920元。

B當年的應納稅額=166000×20%-16920=16280(元)

此時，兩人當年總共需要繳納的個人所得稅=37880+16280=54160(元)。

如果將子女教育、住房租金、A及女兒的大病醫療全部由B來扣除。

妻子B當年的應納稅所得額=25萬元(B扣除“三險一金”后的年收入)-6萬元(年基本減除費用)-2.4萬元(子女教育)-1.8萬元(住房租金)-2.4萬元(贍養老人)-7萬元(A的大病醫療)-3萬元(女兒的大病醫療)=2.4(萬元)

此時，妻子B的適用稅率是3%，速算扣除數為0。

B當年的應納稅額=24000×3%-0=720(元)

此時，丈夫A當年應納稅所得額=50萬元(A扣除“三險一金”后的年收入)-6萬元(年基本減除費用)-2.4萬元(贍養老人)=41.6(萬元)

此時，丈夫A的適用稅率為25%，速算扣除數為31920元。

A當年的應納稅額=416000×25%-31920=72080(元)

此時，兩人當年總共需要繳納的個人所得稅=720+72080=72800(元)。

綜上所述，將子女教育、住房租金、A及女兒的大病醫療全部由A來扣除時，比將子女教育、住房租金、A及女兒的大病醫療全部由B來扣除時，少承擔72800-54160=18640(元)。

一般情況下，對于夫妻雙方可約定一方扣除的個人所得稅專項附加扣除項目，比如子女教育、住房貸款利息、大病醫療等，在收入高的一方扣除更有利于擴大家庭凈收益。

在一個大家庭中，對于贍養老人專項附加扣除分攤是同樣道理。假如張明不是獨生子女，家庭中還有弟弟妹妹，張明兄妹三人需要共同分攤年度2.4萬元的額度，且張明分攤的額度不能超過每年1.2萬元。

一般來說，1.2萬元/年贍養老人的專項附加扣除最大的分攤額度應當給收入最高的子女適用。

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