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六稅兩費(fèi)減半賬務(wù)處理怎么做(六稅兩費(fèi)減半會計分錄)

日期：2023-04-18 17:30:16    　　點(diǎn)擊：

六稅兩費(fèi)減半賬務(wù)處理怎么做?

六稅兩費(fèi)減半會計分錄

1.退稅處理：沖減“稅金及附加”

收到返稅款時

借：銀行存款(收到的退稅金額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育費(fèi)附加/印花稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育費(fèi)附加/印花稅

貸：稅金及附加—城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育費(fèi)附加/印花稅

PS：沖減“稅金及附加”時，一定要通過應(yīng)交稅費(fèi)過度，要不然會發(fā)現(xiàn)明細(xì)賬有問題。資源稅的會計處理比較特殊，在資源稅計入成本的情況下，沖減稅金及附加的分錄，需要變更為沖抵對應(yīng)的成本。

2.減免方法：直接少計提(以資源稅為例)

(1)對外銷售應(yīng)稅的礦產(chǎn)品，應(yīng)繳納的資源稅計入稅金及附加

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅(減半計提)

(2)企業(yè)自產(chǎn)自用的應(yīng)稅礦產(chǎn)品，根據(jù)用途不同，借記不同的科目

借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅(減半計提)

(3)企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品

借：材料采購等

貸：銀行存款

對于代扣代繳的資源稅

借：材料采購等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅(減半計提)

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