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企業所得稅退稅會計分錄(企業所得稅退補稅的兩種情況)

日期：2023-04-19 09:21:54    　　點擊：

企業所得稅退稅會計分錄怎么寫?首先來看看企業所得稅退補稅的兩種情況：

第一種：少交或多交所得稅匯算后補稅或退稅。

第二種：政策性減免或退稅。其中第二種情況又分為征前免稅與現征后退兩種情況。

會計分錄如下：

1.年終匯算多交退稅

借：應交稅費—應交所得稅

貸：所得稅費用

借：銀行存款

貸：應交稅費—應交所得稅

PS：多交稅款最終“應交稅費—應交所得稅”的余額在借方。

2.跨年調整所得稅(多交稅)

借：應交稅費—應交所得稅

貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整，

貸：利潤分配—未分配利潤

借：銀行存款

貸：應交稅費—應交所得稅

3.征前減免所得稅

企業在計算應納所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應交稅金—企業所得稅

確認減免稅時：

借：應交稅金—企業所得稅

貸：所得稅費用

4.先征后退

借：所得稅費用

貸：應交稅金—企業所得稅

繳納稅款時：

借：應交稅金—企業所得稅：

貸：現金/銀行存款

確認減免稅收到退稅款時：

借：銀行存款：

貸：所得稅費用

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