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補計提去年的所得稅怎么做分錄(匯算清繳后補繳的所得稅賬務處理)

日期：2023-04-19 09:22:36    　　點擊：

補計提去年的所得稅怎么做分錄?

第一種：

補提時：

借：以前年度損益調整

貸：應繳稅金-應交所得稅

繳稅時：

借：應繳稅金-應交所得稅

貸：銀行存款等

一起：借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

第二種：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：應繳稅金-所得稅

繳稅時：借：應繳稅金-所得稅

貸：銀行存款等

依據《企業會計準則》：

補交時調賬：

借：以前年度損益調整

貸：應繳稅費--應交所得稅

期末結轉，借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調整

而且要對利潤分配的數額做調整，

如計提10%的法定盈利公積，借：盈利公積--法定盈利公積

貸：利潤分配--提取法定盈利公積

借：利潤分配--提取法定盈利公積

貸;利潤分配--未分配利潤

假如涉及到其他科目，也要做調整.

依據《小企業會計準則》，因為所得稅費用是在總利潤之后，則能不必調賬，比及進行所得稅匯算時將其從所得稅費用中減除后進行匯算，并核算交納所得稅即可.或許先調到"經營外開銷"科目，等進行所得稅匯算時將其從經營外開銷中減除后進行匯算，并核算交納所得稅即可.

匯算清繳后補繳的所得稅賬務處理：

1、企業計提匯算清繳的所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應繳稅費--應交所得稅

2、企業補繳所得稅時：

借：應繳稅費--應交所得稅

貸：銀行存款

企業產生匯算清繳后補繳所得稅的事務時，可以終究靠"所得稅費用"科目以及"應繳稅費"相關二級科目做處理，其間"所得稅費用"科目用于核算企業承認的應從當期總利潤中扣除的所得稅費用.一起企業應當于企業所得稅年度匯算清繳的申報表中填列實踐應交交納的稅額，并經過相應的手續完結稅費的交納.

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