您當前位置：首頁 > 知產百科 > 文章正文
企業所得稅匯算退稅賬務處理怎么做(企業所得稅退稅會計處理分錄)
日期：2023-04-19 09:23:47
點擊：
企業所得稅匯算退稅賬務處理怎么做?
如果出現預繳金額和應繳金額有差異，如何在會計上進行會計處理呢?企業所得稅退稅會計處理分錄如下：
若企業執行的是小企業會計準則，則分錄如下：
【01】沖掉平時預繳時多計提的稅金/少預繳分錄借貸方相反：
借：應交稅費—應交企業所得稅-1Q
應交稅費—應交企業所得稅-2Q
應交稅費—應交企業所得稅-3Q
應交稅費—應交企業所得稅-4Q
貸：所得稅費用-1Q
所得稅費用-2Q
所得稅費用-3Q
所得稅費用-4Q (后續分錄不再分季度，實際分錄建議分開)
【02】收到稅部門的多納稅款退稅時/補稅分錄借貸方相反：
借：銀行存款-銀行-賬號
其他貨幣資金-微信/支付寶(極少使用)
貸：應交稅費—應交企業所得稅
若企業執行的是企業會計準則，則分錄如下：
【01】沖掉平時預繳時多計提的稅金：
借：應交稅費—應交企業所得稅
貸：所得稅費用
【02】收到稅部門的多納稅款退稅時/補稅分錄借貸方相反：
借：銀行存款-銀行-賬號
其他貨幣資金-微信/支付寶(極少使用)
貸：應交稅費—應交企業所得稅
【03】如果金額影響重大，需要調整損益：
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：以前年度損益調整
【04】接著，對損益進行結轉：
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
推薦閱讀：
看過《企業所得稅匯算退稅賬務處理怎么做(企業所得稅退稅會計處理分錄)》的人還看了以下AI文章
.png)
.png)
.png)
最新文章
稅務登記證可以注銷嗎(稅務注銷需要什么材料和流程)
注冊一個公司的流程怎樣費用多少(注冊公司的手續和費用標準)
辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程)
寧波注冊公司流程及費用(寧波注冊公司的完整流程)
辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門文章
如何查詢中小企業名單(中小微企業名錄查詢系統入口)5647人閱讀
國家企業信用公示信息系統山西入口(企業信息公示年報流程) 3915人閱讀
如何查詢商標注冊情況(注冊商標名稱查詢詳細步驟) 2541人閱讀
廣州紅盾網企業信息查詢系統入口(紅盾網企業信息查詢流程) 1977人閱讀
國家企業信用公示信息系統湖北入口(工商年報公示流程) 1662人閱讀
內蒙古企業信用信息查詢公示系統入口(企業公示年報流程) 1555人閱讀
遼寧省企業信用公示信息系統入口(工商年檢具體操作步驟) 1413人閱讀
員工工資超過5000怎么扣稅(5000以上扣稅標準稅率表) 1392人閱讀
食品經營許可證網上申請登錄入口(山東食品經營許可備案系統操作流程) 1207人閱讀
國家企業信用公示信息系統四川入口(企業信用信息公示填報流程) 1146人閱讀
