進項和銷項怎么抵扣操作的(抵扣增值稅方法如何做賬務處理)

因為最近一些人，經常會問一些企業抵扣增值稅怎么操作這樣的問題。因此，我抽時間專門說一下，應該了解哪些知識，以及從哪方面入手。隨著社會的進步跟發展，人們生活水平以及生活質量都得到了一定的提高，那么在企業抵扣增值稅怎么操作中，如果你對企業抵扣增值稅怎么操作感興趣的話，相信你看了這篇文章會受益匪淺，當然，如果你對企業抵扣增值稅怎么操作其他的信息，不妨在評論區留言分享，這樣我們就能在交流中收貨更多，對此我們非常期待。我們既然看好對企業抵扣增值稅怎么操作有了了解，要果斷行動，要把想法落實，變成現實，哪怕只先行半步，也比別人占更多先機。

1、是一般納稅人(小規模納稅人不允許抵扣，也就不存在進項稅額);

2、采購進項對應的貨物或勞務，是用于應稅項目的;

3、取得抵扣憑證(即增值稅專用發票或其他允許抵扣發票的抵扣聯，沒有抵扣聯是不能抵扣的)。

當取得抵扣憑證并符合抵扣條件時，需要先認證，所謂認證，就是將進項發票與稅局服務器比對，相符時就認證通過(允許抵扣)，然后在次月申報時，需要在增值稅納稅申報表上申報你一個期間認證通過的進項稅額，并從銷項稅額中抵減，抵減后的差額做為當期應納增值稅額進行申報。

增值稅是以商品生產流通環節或提供勞務的增值額為計稅依據而征收的一種稅。一般納稅人銷售或進口貨物稅率有13%，提供加工、修理修配勞務稅率13%

增值稅應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

銷項稅額是指納稅人銷售貨物或應稅勞務,按照銷售額和增值稅稅率計算并向購買方收取的增值稅額.

進項稅額是指納稅人購進貨物或接受應稅勞務,所支付或負擔的增值稅額.

1、 收到進項稅額：借：應交稅費-應交增值稅(進項稅)

2、開出增值稅發票：貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅) 銷項-進項=本月應該交稅費(銷項和進項在"應交稅費-應交增值稅"一個賬戶上，余額可能是正數或負數.月末都要將余額轉入應交稅費-未交增值稅，月末，應交稅費-應交增值稅科目余額應該是0)

3、如果月末應交稅費-應交增值稅科目余額是正數(余額在貸方)則： 借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅) 貸：應交稅費-未交增值稅

4、如果，月末應交稅費-應交增值稅科目余額是負數做相反分錄，如果月末應交稅費-未交增值稅余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末應交稅費-未交增值稅余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額.

1、憑增值稅專用發票抵扣。增值稅專用發票中對增值稅額進行了單獨注明，憑增值稅專用發票注明的增值稅稅額進行抵扣是最為常見的抵扣方式，所接受的增值稅專用發票，不論是對方納稅人自開的增值稅專用發票，還是在稅務機關代開的增值稅專用發票，不論增值稅專用發票適用稅率為16%、10%、6%，還是3%，均按照增值稅專用發票上注明的增值稅稅額進行抵扣。

2、憑繳納的完稅憑證抵扣。根據增值稅規定，進口貨物在進口環節由進口貨物的單位繳納增值稅。進口貨物環節增值稅是由海關代為征收。所以，進口貨物的進項稅抵扣是根據從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額。增值稅一般納稅人進口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關繳款書，需經稅務機關稽核比對相符后，其增值稅額方能作為進項稅額在銷項稅額中抵扣。

3、計算抵扣。可以自行計算進項稅額抵扣的情況包括：一是購進農產品。納稅人購進農產品，取得(開具)農產品銷售發票或收購發票的，按以下公式計算抵扣進項稅額：可抵扣的進項稅額=農產品買價×10%。二是取得的通行費紙質發票(不含財政票據)。

4、核定抵扣。實行增值稅核定抵扣僅限于納入試點范圍的增值稅一般納稅人購進農產品增值稅進項稅額，實施核定扣除辦法。

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