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結轉所得稅會計分錄怎么寫(企業所得稅結轉賬務處理)

日期：2023-03-17 14:38:26    　　點擊：

所得稅大家一定聽過，企業生產經營過程中銷售貨物所得或者提供勞務所得等，都應按規定繳納所得稅。那么企業所得稅需要結轉嗎?結轉所得稅會計分錄怎么寫?讓小編告訴你。

企業所得稅需要結轉嗎?

企業所得稅是需要結轉的。做以下賬務處理：

1、月末計提時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——企業所得稅

2、月末轉入本年利潤

借：本年利潤

貸：所得稅費用

3、下月初上交稅費時：

借：應交稅費——企業所得稅

貸：銀行存款

企業所得稅退稅賬務處理

1、在本年度退回，做以下會計分錄：

收到退稅款

借：銀行存款

貸：所得稅費用

2、結轉所得稅，做以下會計分錄：

借：所得稅費用

貸：本年利潤

3、在下年度退回，做以下會計分錄：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交所得稅

借：應交稅費——應交所得稅

貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

以前年度損益調整：本科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項、本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。

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