現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料怎么填(現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料的編制方法)

現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料怎么填?現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一，所表達(dá)的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi)，一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金(包含銀行存款)的增減變動(dòng)情形。在現(xiàn)實(shí)編制現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料編制的過程是最容易出現(xiàn)錯(cuò)誤的地方以及編制方法如下：

1、凈利潤：該項(xiàng)目根據(jù)利潤表凈利潤數(shù)填列。

2、計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備： 計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=本期計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生額累計(jì)數(shù)。

3、固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)折舊為當(dāng)期計(jì)提的折舊金額，根據(jù)累計(jì)折舊貸方發(fā)生額分析填列。

4、無形資產(chǎn)攤銷：無形資產(chǎn)攤銷為當(dāng)期實(shí)際攤銷的金額，根據(jù)累計(jì)攤銷貸方發(fā)生額分析填列。

5、長期待攤費(fèi)用攤銷：長期待攤費(fèi)用攤銷為本期攤銷的長期待攤費(fèi)用，根據(jù)長期待攤費(fèi)用貸方發(fā)生額分析填列。

6、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減：收益)： 根據(jù)固定資產(chǎn)清理及資產(chǎn)處置損益明細(xì)賬分析填列。

7、固定資產(chǎn)報(bào)廢損失：根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出明細(xì)賬分析填列。

8、財(cái)務(wù)費(fèi)用=利息支出-應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息。

9、投資損失(減：收益) =投資收益(借方余額正號填列，貸方余額負(fù)號填列)。

10、遞延稅款貸項(xiàng)(減：借項(xiàng)) =遞延稅款(期末數(shù)-期初數(shù))。

11、存貨的減少(減：增加) =存貨(期初數(shù)-期末數(shù))。

12、經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(減：增加) =應(yīng)收賬款(期初數(shù)-期末數(shù))+應(yīng)收票據(jù)(期初數(shù)-期末數(shù))+預(yù)付賬款(期初數(shù)-期末數(shù))+其他應(yīng)收款(期初數(shù)-期末數(shù))+待攤費(fèi)用(期初數(shù)-期末數(shù))-壞賬準(zhǔn)備期末余額。

13、經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減：減少) =應(yīng)付賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+預(yù)收賬款(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付票據(jù)(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付工資(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)付福利費(fèi)(期末數(shù)-期初數(shù))+應(yīng)交稅金(期末數(shù)-期初數(shù))+其他應(yīng)交款(期末數(shù)-期初數(shù))。

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